06 lip Darowizna na konto obdarowanego
Otrzymanie darowizny jest objęte podatkiem od darowizn. Wyjątkowo jednak, ustawodawca zwalnia z obowiązku podatkowego darowizny dokonywane pomiędzy najbliższymi członkami rodziny. Są to: małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, rodzeństwo ojczym oraz macocha.
Kiedy darowizna w gotówce, a kiedy na konto
Kwotą graniczną, która różnicuje wówczas sytuację obdarowanego jest 9.637 zł. Jeżeli darowizna nie przekracza tej kwoty, to nie trzeba jej nigdzie zgłaszać, nie musi być również przelewana na rachunek bankowy, a więc może być przekazana także w postaci gotówki. Inaczej jest w przypadku większych darowizn. Zgodnie ze stanowiskiem Naczelnego Sądu Administracyjnego, darowizna pieniężna będzie zwolniona od podatku tylko, o ile została wpłacona przez darczyńcę na konto obdarowanego. Ponadto, musi być ona zgłoszona w ciągu 6 miesięcy do właściwego urzędu skarbowego. Obowiązek zgłoszenia nie dotyczy przypadku, kiedy umowa darowizny została zawarta w formie aktu notarialnego.
Ważne, kto dokonał przelewu
Naczelny Sąd Administracyjny uznał, że nie jest zwolnione od podatku otrzymanie darowizny do rąk obdarowanego, który później wpłaci ją na swoje konto. Przelewu darowanych środków musi dokonać sam darczyńca, pomimo iż nie wynika to wprost z przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn. Sąd wyjaśnił, że jedynie taka wykładnia przepisów ma sens, ponieważ intencją ustawodawcy jest zapewnienie szczelności systemu podatkowego. Chodzi głównie o to, aby do obiegu nie były wprowadzane środki pieniężne pochodzące z nieustalonych źródeł.
Paweł Rogozik
Posted at 13:44h, 12 grudniaDzień dobry,
Chcę przekazać siostrze i bratu środki pieniężne w formie darowizny poprzez przelew, nie będą to wysokie kwoty (około 4000 na osobę) ale czy problemem nie będzie, że posiadają oboje wspólne konta małżeńskie? W sensie czy współmałżonek będzie musiał składać deklaracje do Us w wypadku gdy zaznacze w przelewie i w tytule darowizny że darowizna jest na konkretną osobę (brata, siostrę)? Czy mam nakłonić siostrę i brata do otworzenia osobnych kont?
I czy te kwoty będą wymagały składania formularza w US (jeśli tak to jaki termin, miesiąc, 6 miesięcy)?
Kancelaria
Posted at 11:21h, 17 grudniaJeżeli łączna kwota przekazana w darowiznach w przeciągu 5 lat nie przekracza kwoty 9637,00 zł, dokonanej od tej samej osoby na rzecz tej samej osoby, nie trzeba zgłaszać faktu dokonania darowizny do US.
Rozwiewając wątpliwości co do drugiego pytania: poprawnie formułując tytuł przelewu, tj. „Darowizna od siostry imię i nazwisko dla brata imię i nazwisko” nie ma znaczenia, czy przesyła Pani darowiznę na konto siostry, którego jest ona jedynym właścicielem bądź współwłaścicielem. Poprawnie zatytułowanie przelewu darowizny rozwiewa wątpliwości Urzędu Skarbowego co do osoby obdarowywanej.
Joanna
Posted at 10:55h, 03 grudniaDzień dobry. Mamy z mężem wspólne konto bankowe (ja jestem jego właścicielką, mąż współ.). Rodzice chcą mi przelać darowiznę ale mówią, że muszę mieć swoje konto. Nie wystarczy, że ja jestem głównym właścicielem? A może lepiej otworzyć nowe konto na czas przelewu i zgłoszenia do US?
Kancelaria
Posted at 11:22h, 17 grudniaTo, z kim posiada Pani konto w banku, nie ma większego znaczenia. W niniejszej sprawie istotnym jest, aby prawidłowo zatytułować przelew, tzn. „Darowizna od rodziców imiona i naziwska na rzecz córki imię i nazwisko”. Dzięki temu Urząd Skarbowy nie będzie miał wątpliwości, od kogo dla kogo została dokonana darowizna.
madzi
Posted at 23:33h, 14 listopadaDzień dobry,
Chciałabym dokonać darowizny dla mojego brata na kwotę 120 tys.
Pieniądze jednak są na koncie u męża. Czy mogę zrobić przelew z jego konta? Jeśli nie jak to ugryźć?
Kancelaria
Posted at 14:48h, 25 listopadaUdzieliła Pani za mało informacji w niniejszej sprawie, aby móc udzielić Pani pełnej i rzetelnej informacji w tym zakresie. Zalecamy udanie się do Kancelarii prawnej, celem uzyskania porady. Proszę zapoznać się z licznymi artykułami na naszym blogu, dotyczących darowizn.
Agata
Posted at 22:25h, 09 listopadaWitam. Moja ciocia chce przekazać mojemu ojcu 100 rts zł. (swojemu braru) ciocia jest bezdzietna i niezamężna. Jestem
pełnomocnikiem lub upoważnionym do konta Cioci. Tato ma rachunek bankowy razem ze mną. Jest posiadaczem II, a ja posiadaczem I tego naszego rachunku.
Jak zachować się w takiej sytuacji?
Kancelaria
Posted at 15:16h, 10 listopadaPrzekazując darowiznę należy w tytule przelewu dokładnie wskazać od kogo i dla kogo jest ona dokonywana, np. „Darowizna od siostry imię i nazwisko dla brata imię i nazwisko”. Dzięki temu dla fiskusa będzie jasne, że darowizna jest dokonywana na rzecz tylko jednego ze współwłaścicieli konta bankowego. Następnie należy zgłosić fakt otrzymania darowizny do Urzędu Skarbowego na formularzu SD-Z2 w przeciągu 6 miesięcy od dnia otrzymania darowizny.
Agata
Posted at 21:58h, 09 listopadaDzień dobry,
Moja ciocia chce przekazać mojemu tacie (czyli bratu) w darowiznie 100 tys. zł.
Z tym, że tato ma konto wraz ze mną. Jest posiadaczem II rachunku bankowego. Ja jestem posiadaczem I tego rachunku.
Ciocia jest niezamężna, bezdzietna.
Jak zachować się w takiej sytuacji?
Kancelaria
Posted at 15:16h, 10 listopadaPrzekazując darowiznę należy w tytule przelewu dokładnie wskazać od kogo i dla kogo jest ona dokonywana, np. „Darowizna od siostry imię i nazwisko dla brata imię i nazwisko”. Dzięki temu dla fiskusa będzie jasne, że darowizna jest dokonywana na rzecz tylko jednego ze współwłaścicieli konta bankowego. Następnie należy zgłosić fakt otrzymania darowizny do Urzędu Skarbowego na formularzu SD-Z2 w przeciągu 6 miesięcy od dnia otrzymania darowizny.
Andrzej
Posted at 14:55h, 26 październikaDzień dobry,
chciałbym się dowiedzieć czy kwestia posiadania wspólnego konta z małżonką/małżonkiem ma znaczenie przy zwolnieniu z opodatkowania darowizny od rodziców. Czy fakt posiadania wspólnego konta może być argumentem do odmowy zwolnienia darowizny z opodatkowania (z uwagi na darowizna „również” na rzecz zięcia?)
Kancelaria
Posted at 15:33h, 05 listopadaPrzy prawidłowym zatytułowaniu przelewu, tj. „Darowizna od rodziców imiona i nazwiska na rzecz córki/syna imię i nazwisko” nie powinno być problemu przy składaniu zeznania podatkowego. Jeżeli darowizna została przekazana także na rzecz małżonka, to po jego stronie powstaje obowiązek podatkowy.
Maciej
Posted at 21:04h, 04 październikaWitam, moja mama posiada konto bankowe, którego jestem współwłaścicielem. Jednak wszystkie środki na tym koncie faktycznie należą do niej.
Jej siostra, a moja ciocia dokonała darowizny w kwocie 12 000 zł, przelewając pieniądze na to konto.
Darowizna jest dla matki, ale w tytule przelewu jest tylko „przelew środków”.
Pytanie, czy wystarczy, że darowiznę do US zgłosi matka (czyli faktyczna obdarowana), czy muszę to zrobić też ja – syn jako współwłaściciel konta?
Po jakimś czasie była kolejna darowizna dla mojej mamy od jej matki, czyli mojej babci w kwocie 20 000 zł. Sytuacja analogiczna jak powyżej. Pytanie jw., czy wystarczy, że darowiznę do US zgłosi matka (czyli faktyczna obdarowana), czy muszę to zrobić też ja – syn jako współwłaściciel konta?
Kancelaria
Posted at 15:27h, 05 listopadaTytuł dokonanego przelewu powinien określać, od kogo dla kogo dokonywana jest darowizna, np. „Darowizna od matki imię nazwisko dla córki imię nazwisko”. Tytuł przelewu nie określał, że jest to darowizna ani nie wskazywał, na czyją rzecz. Może to rodzić wątpliwości interpretacyjne dla fiskusa. Próbą ratowania niniejszej sytuacji może być sporządzenie umowy darowizny i zgłoszenie jej na druku SD-Z2 do Urzędu Skarbowego w odpowiednim terminie. Wtedy darowiznę zgłasza tylko Pana matka (chyba, że zostanie Pan wymieniony jako osoba obdarowana w umowie).
Dawid
Posted at 18:53h, 02 październikaDzień dobry,
jak prawidłowo wykonać zgłoszenie darowizny w takim przypadku i jakie kwoty oraz udział wpisać do druku?
Żona dostała na swoje własne konto bankowe przelew zatytułowany „darowizna na rzecz córki” z konta bankowego jej rodziców (na którym widnieją oboje jako nadawcy) w kwocie 20 000 zł.
Rozumiem, że żona musi wykonać 2 zgłoszenia – jedno od matki a drugie od ojca jednak co należy dokładnie wpisać w każdej deklaracji w polu nr 80 i 82?
A) 1/2 i kwota 10 000 zł,
B) 1/1 i kwota 10 000 zł,
C) 1/2 i kwota 20 000zł
D) 1/1 i kwota 20 000zł
Kancelaria
Posted at 15:27h, 05 listopadaW polu numer 80 w tym przypadku powinno być wpisane „1/1”, zaś w polu numer 82 należy wpisać wysokość otrzymanej darowizny.
Andrzej Barbachowski
Posted at 20:51h, 28 wrześniaWitam.
Czy w polach zakreślonych na zdjeciu trzeba coś wpisywać oraz czy w polu „Miejsce, z którego są nabywane środki” wystarczy tylko nazwa banku darczyńcy i nr oddziału?
https://i.ibb.co/6BNN8My/Opera-Zrzut-ekranu-2021-09-28-203505-ppuslugi-mf-gov-pl.png
Kancelaria
Posted at 14:39h, 30 wrześniaNiestety ze względu na bezpieczeństwo, w Kancelarii nie otwieramy załączników niewiadomego pochodzenia.
EWA
Posted at 17:44h, 28 wrześniaWitam,
czy jako pełnomocnik do konta Cioci mogę wykonać przelewn na swoje konto tytułem darowizny
Kancelaria
Posted at 14:39h, 30 wrześniaW powyższej sytuacji, dokonanie przelewu z konta, do którego jest się ustanowionym jako pełnomocnik, na swoje konto, mogłoby zostać uznane jako czynność samego z sobą. Najbezpieczniejszym rozwiązaniem byłoby, gdyby ciocia sama udała się do placówki bankowej i dokonała darowizny. Wskazuję także, że tytuł przelewu musi zostać dokonany prawidłowo, tj. „Darowizna od cioci imię i nazwisko dla imię i nazwisko”.