06 lip Darowizna na konto obdarowanego
Otrzymanie darowizny jest objęte podatkiem od darowizn. Wyjątkowo jednak, ustawodawca zwalnia z obowiązku podatkowego darowizny dokonywane pomiędzy najbliższymi członkami rodziny. Są to: małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, rodzeństwo ojczym oraz macocha.
Kiedy darowizna w gotówce, a kiedy na konto
Kwotą graniczną, która różnicuje wówczas sytuację obdarowanego jest 9.637 zł. Jeżeli darowizna nie przekracza tej kwoty, to nie trzeba jej nigdzie zgłaszać, nie musi być również przelewana na rachunek bankowy, a więc może być przekazana także w postaci gotówki. Inaczej jest w przypadku większych darowizn. Zgodnie ze stanowiskiem Naczelnego Sądu Administracyjnego, darowizna pieniężna będzie zwolniona od podatku tylko, o ile została wpłacona przez darczyńcę na konto obdarowanego. Ponadto, musi być ona zgłoszona w ciągu 6 miesięcy do właściwego urzędu skarbowego. Obowiązek zgłoszenia nie dotyczy przypadku, kiedy umowa darowizny została zawarta w formie aktu notarialnego.
Ważne, kto dokonał przelewu
Naczelny Sąd Administracyjny uznał, że nie jest zwolnione od podatku otrzymanie darowizny do rąk obdarowanego, który później wpłaci ją na swoje konto. Przelewu darowanych środków musi dokonać sam darczyńca, pomimo iż nie wynika to wprost z przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn. Sąd wyjaśnił, że jedynie taka wykładnia przepisów ma sens, ponieważ intencją ustawodawcy jest zapewnienie szczelności systemu podatkowego. Chodzi głównie o to, aby do obiegu nie były wprowadzane środki pieniężne pochodzące z nieustalonych źródeł.
Jacek
Posted at 14:21h, 12 sierpniaWitam,
Uczyniliśmy się z mamą współposiadaczami (w dokumentach banku figuruje nomenklatura: Posiadacz I, Posiadacz II) kont oszczędnościowych, jak i lokat. Wcześniej były to konta i lokaty osobne dla każdego z nas. Pracownik banku poinformował nas, że ten fakt może rodzić skutki podatkowe, w domyśle, że będziemy musieli wzajemnie zgłosić darowiznę: ja na mamę, mama na mnie. Jednak naszą intencją nie było darowanie sobie tych pieniędzy, wszak darowizna pozbawiłaby nas z ich współposiadania, na nowo stalibyśmy się zaś wyłącznymi ich posiadaczami. Chcieliśmy jedynie ułatwić sobie proceduralny dostęp do tych środków na wypadek zdarzeń losowych. Czy dobrze rozumuję i czynności te nie podlegają zgłoszeniu do Urzędu Skarbowego? Czy możemy swobodnie korzystać ze środków zgromadzonych na tych kontach?
Kancelaria
Posted at 12:03h, 14 sierpniaNie musi Pan zgłaszać opisanych czynności do Urzędu Skarbowego.
W sprawie o podobnym stanie faktycznym, w dniu 15 marca 2016 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach wydał interpretację indywidualną, z której wynika, że posiadanie wspólnego rachunku bankowego (oszczędnościowego) nie przesądza o własności środków zgromadzonych na tym rachunku. Samo dokonanie wpłaty pieniędzy na wspólny rachunek bankowy przez jednego z jego posiadaczy (współwłaściciela) bez zawierania umowy darowizny nie skutkuje dla drugiego współposiadacza rachunku bankowego automatycznym nabyciem tych środków pieniężnych. Taka sytuacja mogłaby przykładowo wystąpić gdyby doszło do zawarcia umowy darowizny i faktycznego przekazania środków finansowych przez jednego ze współwłaścicieli konta na rzecz drugiego współwłaściciela. Samo uczynienie drugiej osoby współwłaścicielem konta nie oznacza, iż osoba, której pieniądze wpływają na wspólny rachunek bankowy poprzez tą wpłatę dokonuje kosztem swego majątku darowizny na rzecz drugiego współwłaściciela.
Proszę zapoznać się z treścią interpretacji fiskusa w celu rozwiania swoich wszystkich wątpliwości. Interpretację można znaleźć na stronie: https://sip.mf.gov.pl/ pod sygnaturą IBPB-2-1/4515-224/15/MCZ.
Paulina
Posted at 08:16h, 07 sierpniaWitam, proszę o doradztwo jak najlepiej zachować się w zaistniałej sytuacji:
W maju 2020 otrzymałam od mamy darowiznę w kwocie 30tys. – 25tys przelewem (niestety w tytule było słowo „przelew” + 5 tys. do ręki i dokonałam sama wpłaty we wpłatomacie w kwotach 2tys i 3tys (jedno po drugim). Jak teraz prawidłowo złożyć wniosek do US? Czy muszę z mamą mieć spisaną umowę na tę darowiznę? Czy ma ona dotyczyć tylko 25tys, które otrzymałam przelewem czy całej kwoty 30tys. chociaż te 5 było do ręki? Gdzieś wyczytałam, że mogę też zrobić mamie przelew zwrotny na tę kwotę 25tys. w tytule wpisać „zwrot środków z tytułu błędnego przelewu z dnia …opisanego jako »zwrot kosztów«”.. i potem ponowny przelew wpisując już „darowizna” – tak by US faktycznie zakwestionował tę kwotę jako darowiznę.
W ogóle czy w przypadku darowizny umowa jest konieczna? Teraz mam podobno sytuację z ojcem, ale tutaj zadbaliśmy już o słowo „darowizna” w tytule, tylko czy też musimy spisać umowę?
Kancelaria
Posted at 12:03h, 14 sierpniaZgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn z dnia 28 lipca 1983 r. zwolnieniu od podatku podlega nabycie od rodzica darowizny środków pieniężnych, których wartość przekroczyła 9.637,00 zł jeżeli:
1. nabycie sumy pieniędzy zostanie zgłoszone do właściwego Urzędu Skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia jej otrzymania,
oraz
2. nabycie zostanie udokumentowane dowodem otrzymania środków pieniężnych na rachunek płatniczy w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo – kredytowej lub przekazem pocztowym.
Z powyższego, jednoznacznie wynika, że darowizna środków pieniężnych powinna nastąpić na rachunek bankowy obdarowanego i być w sposób jednoznaczny oznaczona ,,darowizna od ……… dla …………………”
Ponadto w orzecznictwie podnosi się, że ,,(…) wpłata „własna” obdarowanego nie może stanowić o wypełnieniu obowiązku udokumentowania otrzymania darowizny Warunku tego nie spełnia również przekazanie środków osobie obdarowanej w gotówce.” Borszowski Paweł. Art. 4(a). W: Ustawa o podatku od spadków i darowizn. Komentarz. Wolters Kluwer Polska, 2018.
Wobec tego, że otrzymała Pani kwotę 30.000,00 zł częściowo w gotówce, a częściowo w formie nieopisanego przelewu, aby zwolnić się z konieczności zapłaty podatku, powinna Pani zawrzeć z mamą umowę darowizny na piśmie, na podstawie, której ta ofiaruje Pani środki pieniężne. Darowiznę proszę zgłosić do Urzędu Skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania załączając przedmiotową umowę celem wykazania, że pieniądze pochodziły od mamy.
yStępień Anna
Posted at 17:26h, 10 czerwcaDzień Dobry.
Anna Stępień.
W jaki sposób udokumentować darowiznę od taty dla córki, od dziadka dla wnuków.
Chciałabym dodać ze jest on po Udarze mózgu, nie może się poruszać jest obłożnie chory , leżący i nie opuszcza domu.
Tata chciał mi przekazać darowizną przelewem na kwotę 200.000, a dla wnuków 20.000. Pieniądze są jego majątkiem własnym. Przez 13 lat trzymał oszczędności w bankach na lokatach terminowych. Od dwóch lat trzymał te pieniądze całą kwotę w domu. Po wyjściu ze szpitala po Udarze Mózgu, zrobił mi pełnomocnictwo do konta gdzie wpływała tylko jego emerytura. Chcąc przekazać darowiznę poprosił bym wpłaciła te pieniądze na konto gdzie wpływa tylko , emerytura do którego mam pełnomocnictwo i porobiła przelewy tytułem Darowizny., na konto moje i konta wnuków.
W tytule przelewu jest napisane Darowizna od ojca … dla córki imię i nazwisko i Darowizna od dziadka dla wnuka. A góry są moję dane jako osoby składającej dyspozycję przelewów i dyspozycję wpłąty tej kwoty..
Nie mamy sporządzonej umowy darowizny
Mamy potwierdzenia przelewów tytułem darowizny, mam z banku taty potwierdzenie dyspozycji przelewu tytułem darowizny. Mam informację z banku iż tasta jest posiadaczem rachunku a ja jestem pełnomocnikiem.
Oprócz tego tata ma całą dokumentację gdzie w jakich bankach trzymał pieniądze i jaką kwotę miał w roku 2006 a jaką na dzień dzisiejszy oszczędności. Czy w takiej sytuacji myślę żeby jeszcze napisąć oświadczenie opisujące całą sytuację.
Pozdrawiam
Kancelaria
Posted at 14:28h, 18 czerwcaJeżeli dokona Pani zgłoszenia otrzymania darowizny od ojca w do właściwego ze względu na miejsce zamieszkania urzędu skarbowego, skoro konto bankowe należy do ojca, wystarczającym będzie załączenie potwierdzenia przelewu, w którego tytule znajdzie się informacja ,,darowizna od …………. na rzecz …………………..”.
Proszę ewentualnie sporządzić z ojcem umowę darowizny wymienionej przez Panią sumy, którą ojciec podpisze, a Pani załączy ją do wniosku składanego w urzędzie skarbowym.
Jeżeli potrzebuje Pani pomocy w sformułowaniu postanowień takiej umowy, proszę udać się po pomoc do radcy prawnego, który prowadzi kancelarię w dogodnej dla Pani lokalizacji.
Emilia
Posted at 14:46h, 25 majaWitam,
W ostatnich miesiącach przekazałam na konto mojej siostry darowiznę w 3 częściach (wykonałam 3 przelewy), przy czym 2 zostały przekazane z konta wspolnego mojego i mojego męza (na potwierdzeniu przelewu widnieje jedynie nazwisko mojego męża, ja jestem uposazona do konta, posiadam pełnomocnictwo), trzeci przelew wykonałam juz z mojego konta osobistego. Za każdym razem w tytule przelewu podałam – Darowizna cz. I – nie wpisałam, że pochodzi ona konkretnie ode mnie, czyli siostry, Czy może to stanowić problem w przypadku zgłoszenia do US? Nie chciałabym aby siostra była zmuszona opłacić podatek od darowizny, ponieważ szwagier nie zalicza sie do grupy 0. Czy wystarczy potwierdzenie, że jestem upoważniona do konta męza?
Pozdrawiam.
Kancelaria
Posted at 13:10h, 28 majaUstawa o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz. U. z 2019 r. poz. 1813) w treści przepisu art. 4a ust. 1 stanowi, iż zwolnienie z obowiązku uiszczenia podatku od otrzymanej darowizny przekraczającej sumę 9.637,00 zł uzależnione jest od spełnienia następujących przesłanek, których dotrzymanie weryfikuje urząd skarbowy:
1. darowizna musi pochodzić od małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwa ojczyma bądź macochy,
2. obdarowany zobowiązany jest zgłosić fakt uzyskania darowizny fiskusowi w terminie 6 miesięcy liczonych od chwili otrzymania pieniędzy,
3. fakt uzyskania darowizny powinien zostać udokumentowany przekazaniem na rachunek płatniczy nabywcy.
Wobec powyższego, rekomenduje się, aby przelew pieniędzy tytułem darowizny był tytułowany w sposób następujący: ,, darowizna od …………….. dla ………………………. ”.
Wydaje się, że Urząd skarbowy mimo iż darowizna pochodziła ze wspólnego konta Pani i Pani męża, może poczytać ją jako dokonaną przez Pani męża wskutek czego dojdzie do obciążenia siostry podatkiem.
Proszę spisać z siostrą umowę darowizny, którą siostra wraz z potwierdzeniami przelewów powinna złożyć we właściwym ze względu na miejsce zamieszkania urzędzie skarbowym. Co więcej, do przedmiotowej umowy powinno zostać załączone oświadczenie małżonka, iż ten wyraża zgodę na dokonanie przedmiotowej darowizny. Jest to konieczne, dlatego, że darowizna ze wspólnego konta małżonków stanowi darowiznę z ich majątku wspólnego.
Powyższą problematykę poruszaliśmy dotychczas na blogu, toteż w tym zakresie odsyłam Panią do artykułu http://www.kww.pl/zgoda-malzonka-na-dokonanie-darowizny-z-majatku-wspolnego/
Kanar D.
Posted at 22:28h, 09 kwietniaDzień dobry
A jak mam taką sytuację, że od 09.04.2015 do dzisiaj 09.04.2020 był szereg przelewów od osoby z grupy „0” na moje konto na kwotę około 33 i było tych operacji około 40 i nigdzie nie zgłaszałem, bo myślałem że jak kasa jest zarobiona legalnie i już raz opodatkowana to sobie mogę to przelewać jak mi się podoba… Jak teraz zgłoszę (ostatni przelew był na początku marca) to wszystko na tym druku SD-Z2 czy jak się to nazywa to zapłacę podatek?
Kancelaria
Posted at 14:17h, 14 kwietniaZwolnionym od obowiązku zapłaty podatku są m.in. ci którzy otrzymali darowiznę od małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwa, ojczyma bądź macochy.
W przypadku, gdy otrzymana suma pieniężna przekracza 9.637,00 zł, zwolnienie podatkowe warunkuje zgłoszenie darowizny w terminie 6 miesięcy od dnia jej otrzymania.
Ze stanu faktycznego przez Pana opisanego, wynika, że w ciągu pięciu lat uzyskał Pan szereg darowizn od tej samej osoby, których suma wyniosła około 33.000,00 zł. Zgłaszając obecnie uzyskanie ww. darowizny zostanie Pan zobowiązany do uiszczenia podatku, gdyż nie zrealizował Pan obowiązku jej zgłoszenia w terminie 6 miesięcy.
Każdorazowo, gdy suma uzyskanych wpłat tytułem darowizny przekroczyła kwotę 9.637,00 zł, to rozpoczął bieg termin 6 miesięczny do zgłoszenia darowizny do Urzędu Skarbowego w celu zwolnienia się z obowiązku uiszczenia podatku.
Obecnie, wobec tego, że dokonuje Pan zgłoszenia po terminie, Urząd Skarbowy obliczy należny podatek.
Wiesława
Posted at 15:05h, 20 lutegoRodzice chcą mi przekazać 50 tys. zł jako darowiznę. Przelew będzie z konta matki (choć pieniądze są wspólną własnością rodziców) na wspólne konto moje i mojego męża. W tytule przelewu napiszą, że to od nich dla mnie. Rozumiem, że ja składam dwa formularze DS-Z2 na każde z rodziców. Czy mój mąż też ma składać formularz? Jeśli tak, to jaki i czy musi zapłacić podatek? Czy jeśli miałabym oddzielne konto, to mąż nie musiałby płacić podatku, mimo że mamy wspólnotę majątkową?
Kancelaria
Posted at 11:32h, 26 lutegoW przypadku jeżeli rodzice dokonają darowizny środków pieniężnych tylko na Pani rzecz, co wskażą w treści tytułu przelewu, w celu zwolnienia się od podatku od uzyskanej darowizny, musi Pani złożyć do Urzędu Skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania dwie deklaracje SD-Z2 (na każdego z rodziców). W treści każdego z formularzy należy wskazać 50% otrzymanej darowizny od rodziców.
Pani mąż nie będzie musiał złożyć w/w deklaracji gdyż nie będzie beneficjentem otrzymanej przelewem darowizny. Wobec powyższego, nie zostanie obciążony obowiązkiem podatkowym.
Anna
Posted at 10:37h, 17 styczniaDzień Dobry
Jak mam sprawdzić czy darowizna nie jest oszustwem. Ponieważ otrzymałam taka darowiznę od Pana Wahl który wygrał Jackop.Otrzymalam email że zostałam wybrana jako jedna z wielu darczyńców. Jesto bardzo dużą kwota .Ten Pan pisze że to prawda i to jest na YouTube. Podaje mi adresy do banku Hasbcbank1@ post.com.Numerpreferencyjny BBIB/AVL2013/28392/USAA.Napisalam email dziś otrzymałam odpowiedź z Banku abym opłaciła przelew 600zlotybym mogła otrzymać darowiznę. Mam wątpliwości co do tej darowizny .Jak to sprawdzić .Pan Wahl powiedział że jak otrzymam darowiznę na konto to zakończy zemną tę umowę .Wspominał o notariuszu .Ja do tej pory nie wiem czy to prawda jest czy oszustwo i czy powinnam płacić za przelew 600zloty .Proszę o odpowiedź
Kancelaria
Posted at 13:25h, 20 styczniaJeżeli ma Pani wątpliwości co do prawdziwości otrzymania darowizny, proszę zwrócić się do najbliższego Komisariatu Policji w celu weryfikacji darczyńcy.
anna
Posted at 23:57h, 15 styczniawitam
otrzymaliśmy z mężem darowiznę od mojej mamy, na konto bankowe męża, a w tytule ” darowizna dla(ja) i (mąż)”.Jak my sie mamy z tego rozliczyć? jakie formularze mamy wypełnić?
Kancelaria
Posted at 12:20h, 16 styczniaZarówno Pani jak i mąż powinniście złożyć do właściwego Urzędu Skarbowego zeznanie podatkowe na formularzu SD-3. Podstawę opodatkowania, zgodnie z interpretacją fiskusa i jej aprobatą przez dotychczasowe orzecznictwo sądów powszechnych (np. Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Krakowie z dnia 15 stycznia 2018 r., sygn. akt: I SA/Kr 1030/17), stanowi połowa darowanej kwoty pieniężnej.
Barbara Chmielewska
Posted at 10:24h, 10 styczniaWitam
od lipca 2019 roku
Przekazuję na konto dorosłego +samodzielnego syna kwotę 500 zl co miesiąc.
Pieniądze są zbierane na edukację dla obecnie 7 letniej wnuczki.
Jak pisać w treści przelewu i czy ma zgłosić syn do US. po przekroczeniu kwoty 9635 zł.
Czy potrzebna umowa ?
Kancelaria
Posted at 13:10h, 13 styczniaKażdy przelew środków na rzecz wnuczki powinna Pani tytułować w sposób następujący ,,Darowizna na rzecz wnuczki (imię i nazwisko)”. Jeżeli suma przelanych tytułem darowizny pieniędzy przekroczy w okresie obejmującym ostatnie 5 lat, kwotę 9.637,00 zł, w celu zwolnienia z obowiązku uregulowania należnego podatku, rodzic wnuczki powinien w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego zgłosić na formularzu SD-Z2 uzyskanie darowizny do właściwego Urzędu Skarbowego. Zgłoszenie takie powinien ponawiać każdorazowo gdy suma kolejnych Pani wpłat ponownie przekroczy wyżej wymienioną kwotę. Dla udokumentowania przed fiskusem uzyskania darowizny wystarczającym są potwierdzenia dokonania przelewów bądź pokwitowania jej uzyskania z banku.
Beata
Posted at 11:27h, 03 styczniaDzień dobry,
w 2018 r. w sądzie przeprowadziłam sprawę spadkową po mojej matce. Sąd wydał postanowienie, że spadek dziedziczę ja i moje dwie siostry w tym jedna z nich mieszka za granicą. W grudniu zeszłego roku robiłam porządki świąteczne i znalazłam testament sporządzony przez moją matkę, która mnie ustanowiła główną spadkobierczynią albowiem to ja z mamą mieszkałam i się nią opiekowałam. Czy coś mogę w tej sytuacji zrobić?
Kancelaria
Posted at 11:28h, 03 styczniaPrawomocne postanowienie w przedmiocie stwierdzenia nabycia spadku jest wzruszalne, a więc Sąd może zmienić zapadłe w sprawie rozstrzygnięcie. Zgodnie z art. 679 k.p.c. może Pani wystąpić z wnioskiem o zmianę prawomocnego postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku, do którego załączy Pani testament sporządzony przez matkę oraz wykaże, że nie ujawniła Pani w/w dokumentu w trakcie postępowania o stwierdzenie nabycia spadku albowiem nie miała wiedzy, że taki został przez matkę napisany. We wniosku proszę napisać, że wnosi Pani o otwarcie i ogłoszenie testamentu. Sąd na podstawie przedłożonego testamentu oceni czy jest on ważny, a jeżeli tak to powinien uchylić zapadłe w sprawie postanowienie spadkowe i orzec, że to Pani na podstawie testamentu dziedziczy spadek po matce. I jeszcze ważna informacja, wniosek o zmianę postanowienia spadkowego należy złożyć w terminie jednego roku od dnia odnalezienia testamentu. Nadmieniam, że wniosek taki, może Pani złożyć nie później niż po upływie roku od dnia, w którym uzyskała Pani wiedzę o tym, że matka sporządziła testament.