06 lip Darowizna na konto obdarowanego
Otrzymanie darowizny jest objęte podatkiem od darowizn. Wyjątkowo jednak, ustawodawca zwalnia z obowiązku podatkowego darowizny dokonywane pomiędzy najbliższymi członkami rodziny. Są to: małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, rodzeństwo ojczym oraz macocha.
Kiedy darowizna w gotówce, a kiedy na konto
Kwotą graniczną, która różnicuje wówczas sytuację obdarowanego jest 9.637 zł. Jeżeli darowizna nie przekracza tej kwoty, to nie trzeba jej nigdzie zgłaszać, nie musi być również przelewana na rachunek bankowy, a więc może być przekazana także w postaci gotówki. Inaczej jest w przypadku większych darowizn. Zgodnie ze stanowiskiem Naczelnego Sądu Administracyjnego, darowizna pieniężna będzie zwolniona od podatku tylko, o ile została wpłacona przez darczyńcę na konto obdarowanego. Ponadto, musi być ona zgłoszona w ciągu 6 miesięcy do właściwego urzędu skarbowego. Obowiązek zgłoszenia nie dotyczy przypadku, kiedy umowa darowizny została zawarta w formie aktu notarialnego.
Ważne, kto dokonał przelewu
Naczelny Sąd Administracyjny uznał, że nie jest zwolnione od podatku otrzymanie darowizny do rąk obdarowanego, który później wpłaci ją na swoje konto. Przelewu darowanych środków musi dokonać sam darczyńca, pomimo iż nie wynika to wprost z przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn. Sąd wyjaśnił, że jedynie taka wykładnia przepisów ma sens, ponieważ intencją ustawodawcy jest zapewnienie szczelności systemu podatkowego. Chodzi głównie o to, aby do obiegu nie były wprowadzane środki pieniężne pochodzące z nieustalonych źródeł.
Nina
Posted at 13:53h, 16 grudniaW lipcu wraz z mężem otrzymaliśmy darowiznę w formie gotówki od moich rodziców w wys. 35.000zł.. Ojciec się na nas obraził i nie chce podpisać umowy darowizny, żebyśmy z mężem mogli ją zgłosić i rozliczyć się z US. Otrzymaną gotówkę wpłaciliśmy na wkład własny mieszkania (część pochodziła z naszego rachunku, reszta to gotówka od rodziców). Zbliża się koniec okresu 6mcy na rozliczenie z Urzedem Skarbowym ale bez umowy nie możemy zgłosić darowizny – rozmawiałam z US i nasze pisemne oświadczenie nie wystarczy. Boimy się, ze US ukarze nas za niezgłoszenie tej darowizny, jak się jej dopatrzy…. Co możemy zrobić?
Kancelaria
Posted at 13:37h, 20 grudniaOtrzymaliście Państwo tytułem darowizny od rodziców kwotę 35.000,00 zł lecz nie macie umowy, która potwierdzałaby, że to zdarzenie miało miejsce i tu zaczyna się problem albowiem w sytuacji gdy brak przelewu środków pieniężnych od darczyńcy bezpośrednio na konto obdarowanego, fiskus w celu udowodnienia, że darowizna miała miejsce, żąda dokumentu w postaci pisemnej umowy. Sytuacja jest patowa i koniecznym jest dostarczenie dokumentów, których wymaga organ podatkowy.
Agnieszka
Posted at 21:15h, 28 listopadaDzień dobry, Ze wspólnego konta (mojego z małżonkiem) wpłacam mojej mamie co miesiąc wpłatę kiluset złotych. Jeśli w tytule nie ma słowa „darowizna” , a mama ma niską emeryturę i dlatego wspomagamy ją finansowo, to czy ma ona obowiązek złożenia deklaracji na mnie i męża osobno co miesiąc?
Kancelaria
Posted at 10:43h, 09 grudniaPani matka należy do tzw. I grupy podatkowej co oznacza, że jeżeli ofiarowane na jej rzecz darowizny nie przekroczą w okresie pięciu lat kwoty 9.637,00 zł, to ich uzyskanie przez mamę nie wymaga zgłoszenia. W przypadku jeżeli po zsumowaniu wszystkich kwot, jakie miesięcznie uzyskała od Pani matka ich suma przekroczy ww. kwotę pieniędzy, mama powinna wypełnić formularz SD-Z2 i złożyć go we właściwym Urzędzie Skarbowym aby zostać zwolnią z obowiązku uregulowania podatku.
Karolina
Posted at 14:58h, 18 listopadaDzień dobry, Mamy z mężem wspólne konto i oprócz tego mamy tez swoje indywidualne. Rodzice moi chcą przekazać darowiznę 10000zł Czy żeby być zwolnionym z podatku to muszą przekazać te pieniądze na moje indywidualne konto czy mogą na nasze wspólne tylko w tytule przelewu napisać że to darowizna jest dla córki?
Kancelaria
Posted at 10:27h, 25 listopadaRodzice mogą dokonać darowizny na Pani rzecz przelewając środki na wspólny rachunek bankowy Pani i męża. Ważnym jest aby w tytule przelewu zawarli formułę ,,Darowizna od………………….. dla …………………………….”, w której wyraźnie wymienią Panią z imienia i nazwiska.
Kwota jaką rodzice chcą Pani podarować, przewyższa kwotę wolną od podatku wyrażoną w treści art. 9 Ustawy o podatku od spadków i darowizn tj. 9.637,00 zł, zatem zobowiązana jest pani do zgłoszenia otrzymania darowizny na druku SD-Z2 właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia wpływu środków na rachunek bankowy. Spełnienie powyższych warunków pozwoli Pani skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania.
Daria
Posted at 20:41h, 12 listopadaWitam. Posiadam z mamą wspólne konto. Czy może ona dokonać darowizny z naszego wspólnego konta na moj drugi rachunek, którego posiadaczem jestem tylko ja ? Czy w przypadku darowizny musimy posiadać dwa oddzielne rachunki? Pozdrawiam
Kancelaria
Posted at 11:17h, 13 listopadaPani mama może dokonać darowizny określonej sumy pieniężnej poprzez dokonanie przelewu na Pani osobisty rachunek bankowy. Mama powinna jednak zadbać o to aby tytuł przelewu był precyzyjny tzn. powinna opisać transakcję w następujący sposób: ,,Darowizna od (imię i nazwisko) dla (imię i nazwisko)”.
Nadmieniam, iż w związku z tym, że należą Panie do pierwszej grupy podatkowej, darowizny nie przekraczającej kwoty 9.637,00 zł nie muszą Panie zgłaszać do Urzędu Skarbowego. Jeżeli jednak kwota jaką Pani mama chce Pani darować przekracza wyżej wymienioną sumę bądź suma wszystkich darowizn, jakie ta dokonała na Pani rzecz w ciągu ostatnich pięciu lat przekracza tę sumę, zobowiązane są Panie do zgłoszenia darowizny na formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od przelewu w celu zwolnienia się od obowiązku podatkowego.
Konrad Zgraja
Posted at 21:41h, 11 październikaDzień dobry, czy muszę zapłaci podatek od darowizny jeżeli dostałem ją od brata, a brat ma wspólne konto z żoną która nie jest w pierwszej linii? Jeżeli w tytule będzie ze od brata dla mnie jest dana darowizna?
Kancelaria
Posted at 12:41h, 15 październikaDzień dobry, za mało informacji podał Pan w swoim zapytaniu. Przede wszystkim proszę o podanie, czy żona Pana brata wyraziła zgodę na dokonanie tej darowizny, czy darowizna została dokonana z majątku osobistego brata, czy z ich majątku wspólnego oraz na jaką kwotę opiewa darowizna.
Kasia
Posted at 14:52h, 11 październikaWitam, mama zrobiła mi przelew 15 000 w tytule zamieszczając ” na remont mieszkania” dodam, iż te pieniądze nie idą dla mnie tylko na remont jej mieszkania, ale to ja dokonuje zakupów, czy trzeba to zgłosić do Urzędu Skarbowego ?? Ponieważ nie jestem pewna czy nie wezmą tego przelewu jako darowizny. Przelewy będą się pewnie jeszcze powtarzać
Kancelaria
Posted at 12:39h, 15 październikaZ Pani informacji wynika, że mama przekazała Pani środki pieniężne z prośbą o rozdysponowanie ich na jej remont mieszkania, toteż nie chciała uczynić na Pani rzecz darowizny.
Naczelny Sąd Administracyjny wyrokiem z dnia 10 czerwca 2011 r. (sygn. akt II FSK 1722/10) orzekł, że przechowywanie cudzych środków pieniężnych na rachunku bankowym skutkuje powstaniem tzw. depozytu nieprawidłowego. Istotę depozytu nieprawidłowego określa art. 845 k.c. i polega na tym, że przechowawca może rozporządzać oddanymi na przechowanie pieniędzmi.
Sąd uznał, że depozyt nieprawidłowy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie stanowi przychodu, toteż nie podlega opodatkowaniu podatkiem PIT.
Depozyt nieprawidłowy podlega jednakże opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, i który to od 01 stycznia 2019 r. wynosi 0.5% od jego wartości. Otrzymanie środków pieniężnych na przechowanie należy zgłosić do Urzędu Skarbowego w ciągu 14 dni od daty ich otrzymania.
Dominika
Posted at 22:40h, 19 wrześniaWitam,
w tym roku wzięłam ślub. Moja mama niedawno przelała mi prawie 48 000 na wkład własny (w opisie słowo przelew).Jeszcze tego samego dnia ja zrobiłam przelew na konto zbywcy. Pytanie jak mam wypełnić druk darowizny?? Bo przelew od mamy przyszedł na moje konto prywatne, ale jestem mężatką. Czy muszę się jakoś rozliczyć z małżonkiem jeżeli dom kupujemy na kredyt wspólnie? Ja jemu nic nie przelewałam. Jakie kroki podjąć po kolei?
Proszę też o informację co wpisać w poszególne rubryki a szczególnie punkt G (Dane dotyczące nabytych rzeczy).
Pozdrawiam
Kancelaria
Posted at 11:33h, 01 październikaWitam,
z Pani opisu nie wynika, czy mama darowała Pani pieniądze do majątku odrębnego, czy też była to darowizna na rzecz Pani i małżonka. Z tytułu przelewu też nie wynika na czyją rzecz jest dokonana ta darowizna. Aby rozwiać ewentualne wątpliwości w tym zakresie proponuję, aby spisała Pani z mamą umowę darowizny. O zasadach przekazania darowizny w obrębie zerowej grupy podatkowej pisałam szczegółowo w odpowiedziach na poszczególne pytania użytkowników, które proszę przeczytać na blogu.
Rekomenduję, aby zweryfikować sporządzony przez Panią formularz urzędowy we właściwym urzędzie skarbowym.
Regułą jest, że kredyt zaciągają małżonkowie wspólnie toteż razem zobowiązani są go spłacać.
Renata
Posted at 13:25h, 26 sierpniaDzień dobry. Otrzymaliśmy z mężem darowiznę w wysokości 70 000 zł od jego rodziców. Spisaliśmy umowę darowizny pomiędzy naszą czwórką, w umowie wskazane jest, że darowizna jest od teściów dla nas (nie tylko dla męża). Darowiznę przeznaczymy na cele mieszkaniowe, co jest również zawarte w umowie darowizny. Z tego co się orientujemy, darowizna taka nie podlega opodatkowaniu i nie wymaga zgłoszenia do US, ponieważ obejmuje wg ustawy kwotę wolną pod podatku, pod warunkiem własnie, że darowiznę przeznaczymy na cele mieszkaniowe w przeciągu roku. Darowizna została przekazana przez teściów na nasze wspólne konto bankowe, jedyny problem jest taki, że konto z którego darowizna została nam wysłana, jest tylko teścia ( nie jest do konta przypisana teściowa, teściowa nie ma też konta osobistego). Pieniądze na koncie teścia są zarobionymi przez teścia i teściową pieniędzmi ze wspólnego gospodarstwa rolnego, którego obydwoje są współwłaścicielami. Wg prawa zarobione wspólnie pieniądze, mimo, że leżą na koncie teścia, są pieniędzmi obydwojga, ponieważ nie mają oni rozdzielności majątkowej. Pieniądze te pochodzą z zarobku, nie z jakiś darowizn czy spadków, a ziemia, gospodarstwo rolne są własności teściów, nie tylko teścia. Czy rzeczywiście dobrze myślimy? . Czy w tym przypadku darowizna została prawidłowo przekazana? Czy urząd skarbowy nie podważy tego, że darowizna została przekazana od jednej osoby, a nie od dwóch? nadmienię, że umowa darowizny jest spisana pomiędzy teściami a nami, ale zastanawia nas fakt, czy nie zostanie to potraktowane, jako darowizna od jednej osoby i wtedy będzie ona podlegała zgłoszeniu i opodatkowaniu.
Kancelaria
Posted at 14:59h, 06 wrześniaZgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 5 ustawy od spadków i darowizn zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn podlega darowizna dokonana przez osoby zaliczane do tzw. I grupy podatkowej (należy do niej m.in. zięć), jeżeli jej wysokość nie przekracza kwoty 19.274,00 zł (darowizna dokonana przez co najmniej dwóch darczyńców) w okresie 5 lat od daty pierwszej darowizny.
Kwota wolna od podatku od spadków i darowizn na cele mieszkaniowe istnieje niezależnie od tzw. zasadniczej kwoty wolnej od podatku (dla I grupy podatkowej również wynosi 9.637,00 zł od jednej osoby).
Na marginesie wskazuję, że z racji tego, że jest Pani córką darczyńców, zalicza się Pani do tzw. 0 grupy podatkowej, będzie Pani zatem zwolniona z podatku od spadków i darowizn niezależnie od wartości otrzymanej darowizny, o ile zgłosi Pani darowiznę właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od daty jej dokonania.
Natomiast, warunkiem skorzystania ze wskazanej preferencji jest przeznaczenie otrzymanej przez Państwa darowizny na wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni, budowę domu jednorodzinnego, nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego łącznie z odsetkami w nieprzekraczalnym terminie 12 miesięcy od dnia otrzymania darowizny.
Wobec powyższego, jeden obdarowany może otrzymać darowiznę od dwóch darczyńców w przeciągu 5 lat w maksymalnej kwocie 38.548,00 zł bez obowiązku zgłoszenia darowizny w urzędzie skarbowym.
Ze stanu faktycznego wynika, że rodzice przekazali na Państwa rzecz darowiznę w wysokości 70.000,00 zł. Każdy z Państwa otrzymał zatem kwotę 35.000,00 zł, toteż zgodnie z powyższymi ustaleniami nie muszą Państwo zgłaszać darowizny w urzędzie skarbowym.
W mojej ocenie, nie ma znaczenia fakt przekazania darowizny z rachunku bankowego, którego właścicielem jest wyłącznie jeden z rodziców, jeżeli na rachunku tym znajdują się środki pieniężne, stanowiące zarobek rodziców ze wspólnie prowadzonego gospodarstwa rolnego.
Z praktyki wynika, że urząd skarbowy stosuje różne interpretacje prawa podatkowego, zatem warto zasięgnąć informacji także we właściwym urzędzie skarbowym.
Łukasz Klimaszewski
Posted at 08:41h, 15 sierpniaWitam!
Żona otrzymała darowiznę na kwotę 80.000 zł od rodziców (posiadają wspólnotę majątkową). Mają spisaną umowę darowizny. Czy żona ma złożyć dwa druki SD-Z2 osobno na każde z rodziców? Jeśli tak to jakie kwoty ma wpisać? W obu drukach 80.000 zł?
I druga kwestia… Żona przelała wyżej wymienioną kwotę z majątku własnego do majątku wspólnego ze mną czyli małżonkiem. Wiem, że jako obdarowany również muszę złożyć druk SD-Z2. Czy mam wpisać w nim całą kwotę?
Kancelaria
Posted at 13:29h, 21 sierpniaZakładam, że umowa darowizny została sporządzona pomiędzy Pańską żoną i obojgiem rodziców żony, zatem darowizna została uczyniona tylko na rzecz żony, a nie Pana. W zaistniałej sytuacji Pańska żona będzie zobowiązana do złożenia dwóch formularzy urzędowych SD – Z2 ze wskazaniem otrzymanej od rodziców części kwoty, tj. 40.000,00 zł oraz umowy darowizny.
Odnosząc się do kwestii związanej z przekazaniem darowanej kwoty na wspólne konto bankowe to należy w pierwszej kolejności wskazać, że zgodnie z przepisem art. 33 pkt 2 kodeksu rodzinnego i opiekuńczego przedmioty majątkowe nabyte przez darowiznę wchodzą do majątku osobistego obdarowanego małżonka, chyba że darczyńca w tym zakresie inaczej postanowił.
Wobec powyższego, aby stwierdzić, czy darowizna wejdzie do majątku wspólnego obu małżonków, bądź do majątku osobistego małżonka zależy od wyłącznej woli obdarowanej żony.
Zgodnie z interpretacją indywidualną Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 26 sierpnia 2014 r. (sygn. IBPBII/1/436-177/14/MCZ) zasilenie wspólnego rachunku bankowego przez jednego z małżonków nie oznacza jeszcze, że dokonał on darowizny na rzecz współmałżonka.
W sytuacji, gdy żona przekazała środki pieniężne wskazując w tytule przelewu, że podana w dyspozycji kwota stanowi uczynioną na Pana rzecz darowiznę do majątku osobistego, wówczas będzie Pan zobowiązany do zgłoszenia niniejszej darowizny w urzędzie skarbowym. Należy mieć na względzie to, że otrzymaną darowiznę należy udokumentować w postaci umowy darowizny.
Natomiast, jeżeli takiej dyspozycji i woli Pana żony nie było oraz nie została sporządzona umowa darowizny, to nie będzie Pan zobowiązany do zgłoszenia niniejszej darowizny w urzędzie skarbowym, ponieważ przekazane przez Pana żonę środki pieniężne z dniem ich wpływu na wspólnie prowadzony rachunek bankowy, stanowią Państwa majątek wspólny.
Magdalena
Posted at 19:55h, 16 lipcaw jaki sposób zrobić darowiznę od babci. nie ma ona własnego konta bankowego a pieniadze trzyma w domu. Chce przekazać mi 20 tysiecy złotych. Chciałabym dodać ze jest ona chora, leżąca i nie opusci domu
Kancelaria
Posted at 13:10h, 01 sierpniaWedług obowiązujących przepisów warunkiem zwolnienia od podatku od darowizny pieniężnej jest przekazanie jej na konto obdarowanego przez darczyńcę.
W opisanej przez Panią sytuacji, darczyńca (babcia) nie posiada konta bankowego i z uwagi na stan zdrowia oraz wiek nie jest w stanie iść do banku celem dopełnienia formalności. Wobec powyższego powinna Pani z babcią zawrzeć umowę darowizny na piśmie, która ma zawierać przynajmniej następujące elementy:
– miejsce oraz datę sporządzenia umowy,
– strony umowy, tj. ze wskazaniem, że darczyńcą jest babcia a obdarowanym Pani,
– zapis, że babcia daruje Pani gotówką, w wysokości 20.000,00 zł,
– należy podać, ile babcia liczy lat, że jest chora, nie wychodzi z domu, oraz że nie posiada konta bankowego,
– oświadczenie, że darczyńca jest Pani babcią ze wskazaniem, czy jest to pierwsza darowizna czyniona na Pani rzecz, czy któraś z kolei,
– dla celów dowodowych jest wskazane, aby umowa darowizny oraz przekazanie pieniędzy odbyło się przy świadkach, którzy swoimi podpisami poświadczą to na umowie.
Zawarcie umowy darowizny na piśmie w obecności świadków ma na celu udowodnienie przed Urzędem Skarbowym, że darowizna miała miejsce i z tego tytułu otrzymała Pani w gotówce od babci kwotę 20.000,00 zł.
Na wykazanie swoich racji może Pani powołać się na wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 11 kwietnia 2019 r. (sygn. akt: II FSK 1470/17), z którego wynika, że wpłata własna obdarowanego na rachunek bankowy nie wyklucza otrzymania ulgi podatkowej.
Dokonanie darowizny należy zgłosić do Naczelnika Urzędu Skarbowego na specjalnym formularzu urzędowym SD – Z2 w ciągu 6 miesięcy od dnia dokonania darowizny. Niezłożenie tego formularza będzie skutkowało nałożeniem na Panią podatku od dokonanej darowizny.