06 lip Darowizna na konto obdarowanego
Otrzymanie darowizny jest objęte podatkiem od darowizn. Wyjątkowo jednak, ustawodawca zwalnia z obowiązku podatkowego darowizny dokonywane pomiędzy najbliższymi członkami rodziny. Są to: małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, rodzeństwo ojczym oraz macocha.
Kiedy darowizna w gotówce, a kiedy na konto
Kwotą graniczną, która różnicuje wówczas sytuację obdarowanego jest 9.637 zł. Jeżeli darowizna nie przekracza tej kwoty, to nie trzeba jej nigdzie zgłaszać, nie musi być również przelewana na rachunek bankowy, a więc może być przekazana także w postaci gotówki. Inaczej jest w przypadku większych darowizn. Zgodnie ze stanowiskiem Naczelnego Sądu Administracyjnego, darowizna pieniężna będzie zwolniona od podatku tylko, o ile została wpłacona przez darczyńcę na konto obdarowanego. Ponadto, musi być ona zgłoszona w ciągu 6 miesięcy do właściwego urzędu skarbowego. Obowiązek zgłoszenia nie dotyczy przypadku, kiedy umowa darowizny została zawarta w formie aktu notarialnego.
Ważne, kto dokonał przelewu
Naczelny Sąd Administracyjny uznał, że nie jest zwolnione od podatku otrzymanie darowizny do rąk obdarowanego, który później wpłaci ją na swoje konto. Przelewu darowanych środków musi dokonać sam darczyńca, pomimo iż nie wynika to wprost z przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn. Sąd wyjaśnił, że jedynie taka wykładnia przepisów ma sens, ponieważ intencją ustawodawcy jest zapewnienie szczelności systemu podatkowego. Chodzi głównie o to, aby do obiegu nie były wprowadzane środki pieniężne pochodzące z nieustalonych źródeł.
Rafał
Posted at 21:39h, 23 wrześniaDzień dobry,
sytuacja – mama zaciąga kredyt gotówkowy (kwota mocno przekraczająca 9.637 zł), który w formie darowizny chce przekazać mi za pomocą przelewu bankowego. Do konta przypisany jest współwłaściciel. Czy, jeśli mama odpowiednio sformułuje tytuł przelewu: „Darowizna od [imię nazwisko mamy] dla [moje imię i nazwisko]”, wszystko będzie w porządku i współwłaściciel konta nie będzie musiał składać jakichkolwiek dokumentów wyjaśniających ten przelew? Drugie pytanie – w ciągu 5 lat poprzedzając przelew darowizny na konto, pojawiały się od mamy pomniejsze przelewy (nieopisane jako darowizna) – od 200 do nawet 3000 zł (jeden taki przelew), które z czasem (część z nich) spłacam, oddaję mamie (w formie przelewu zwrotnego). Ciężko stwierdzić ile takich przelewów było (zarówno od mamy, jak i ode mnie dla niej ze zwrotem kwoty pożyczonej), ponieważ pod koniec tamtego roku zmieniłem konto i nie mam podstępu do historii transakcji sprzed grudnia zeszłego roku.
Jak zrobić wszystko prawidłowo?
Pozdrawiam,
Rafał
Kancelaria
Posted at 15:34h, 24 październikaJeżeli wartość rzeczy i praw majątkowych, jakie Pan nabywał od tej samej osoby (matki) w ciągu pięciu lat poprzedzających ostatnie nabycie po zsumowaniu przekracza wartość 9.637, 00 zł w celu skorzystania ze zwolnienia z uregulowania należnego podatku jest Pan zobowiązany do przedłożenia we właściwym urzędzie skarbowym dowodu otrzymania pieniężnej darowizny na Pana rachunek bankowy, a także wypełnionego formularza SD-Z2. Oznacza to, iż koniecznym jest dopełnienie obowiązku odpowiedniego zatytułowania transakcji bankowej poprzez wskazanie, iż jest to darowizna. Powyższe pozwoli uniknąć ewentualnego zakwestionowania przez Urząd Skarbowy wpływów na rachunku bankowym. Na dopełnienie wyżej wymienionych przysługuje Panu czas sześciu miesięcy liczony od chwili otrzymania darowizny na rachunek bankowy.
Zgodnie z Wyrokiem Naczelnego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 7 kwietnia 2010 r. (sygn. akt II FSK 1952/08) określenie,, na rachunek bankowy nabywcy’’, którym posługuje się ustawodawca w treści art. 41 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku os spadków i darowizn, ,, nie oznacza, iż musi to być konto jakie bank prowadzi dla obdarowanego.’’ W konsekwencji, wykonanie przelewu kwoty darowizny na konto wspólne, w którego tytule pojawi się określenie na czyją rzecz następuje przysporzenie nie powinno wywrzeć negatywnych skutków wobec Pana. Mimo to, proszę rozważyć poprzez analizę swojej indywidualnej sytuacji, czy przelew świadczenia tytułem darowizny wykonać na rachunek bankowy prowadzony wspólnie z inną osobą. Związane jest to z faktem, iż w przypadku prowadzenia rachunku rozłącznego każdy ze współposiadaczy konta bankowego uprawniony jest do dowolnego, samodzielnego dysponowania zgromadzonymi środkami finansowymi. Oprócz tego w zależności od treści regulaminu banku załączonego do podpisywanej z nim umowy otwarcia rachunku bankowego, w przypadku jej wypowiedzenia przez jednego ze współposiadaczy, bank wypłaca mu zebrane środki finansowe.
Bartłomiej
Posted at 14:48h, 06 lipca„Kwotą graniczną, która różnicuje wówczas sytuację obdarowanego jest 9.637 zł. Jeżeli darowizna nie przekracza tej kwoty, to nie trzeba jej nigdzie zgłaszać…” – czy stwierdzenie powyżej oznacza, że przelewając kwotę, w formie darowizny, niższą niż 9.637 zł na konto np. babci lub żony, nie ma konieczności aby zgłosić ten fakt do US?
Kancelaria
Posted at 14:59h, 06 lipcaJeżeli obdarowany należy do tak zwanej „zerowej” grupy podatkowej, a zatem jest dla darczyńcy małżonkiem, zstępnym (np. dzieckiem, wnukiem), wstępnym (np. rodzicem, dziadkiem), pasierbem, rodzeństwem, ojczymem lub macochą, a kwota darowizny nie przekracza 9.637,00 zł, wtedy darowizny rzeczywiście nigdzie zgłaszać nie trzeba.
Hanna
Posted at 14:48h, 06 lipcaWitam, mąż ma otrzymać darowiznę na konto w kwocie wyższej niż ta zwolniona od podatku. Darowizna ma być zatytuowana tylko dla męża. Ja mam do konta pełnomocnictwo. Czy darowizna ta będzie należeć do majątku odrębnego męża? Gdybym została do tej darowizny dopisana jako synowa musiałby być dokonana dodatkowa opłata (że względu na to iż nie jestem najbliższą rodziną teściów)?
Kancelaria
Posted at 14:59h, 06 lipcaZasadą jest, ze darowizna dokonana na rzecz jednego z małżonków wchodzi w skład jego majątku osobistego, zatem darowizna dokonana na rzecz męża nie stanie się częścią Państwa majątku wspólnego. Gdyby teściowie chcieli dokonać darowizny na rzecz obojga Państwa – i męża, i Pani, konieczne byłoby zawarcie umowy darowizny, w treści której wyraźnie zostałoby zaznaczone, że przedmiot darowizny ma trafić do państwa majątku wspólnego. Następnie oboje musieliby Państwo zgłosić otrzymanie darowizny do Urzędu Skarbowego w ciągu sześciu miesięcy od wpływu środków na Państwa konto na drukach deklaracji SD-Z2.
Aneta
Posted at 14:47h, 06 lipcaWitam,
Chciałabym zrobić darowiznę siostrze w kwocie 40 tyś, z tym, że będzie ona wypłącona w kilku przelewach w ciągu 3mcy.
Czy w takim wypadku po każdym przelewie muszę złożyć w US druk SD-Z2, czy mogę to zrobić po ostatnim przelewie jak zostanie wypłacona łączna kwota 40tyś?
Kancelaria
Posted at 14:59h, 06 lipcaW opisanym przez Panią przypadku, każda z kwot przelanych przez Panią siostrze stanowić będzie odrębną darowiznę i każdą z nich trzeba będzie osobno zgłosić do Urzędu Skarbowego na druku SD-Z2. Obowiązek zgłoszenia ciążyć będzie jednak nie na Pani, a na Pani siostrze – jako obdarowanej. Należy także pamiętać, by w deklaracji wykazać wszystkie darowizny otrzymane od tego samego darczyńcy w ciągu 5 lat poprzedzających rok otrzymania tej obecnie zgłaszanej.
Grzegorz
Posted at 14:46h, 06 lipcaDzień dobry,
mam pytanie: sprzedałem mieszkanie, których właścicielem byłem ja (1/2) oraz moi rodzice (po 1/4). Otrzymałem od nich pełnomocnictwo, że mogę sprzedać mieszkanie w ich imieniu. Kwota za mieszkanie wpłynęła na moje konto (część ze środków kupującego, częśc od banku). Po sprzedaży rodzice chcą zrobić mi darowiznę pieniędzy ze swoich części.
Teraz pytanie: regułą jest, że obdarowany powinien otrzymać darowiznę przelewem na konto. Czy muszę sztucznie wykonać teraz przelewy: na konto rodziców i żeby przelew trafił do mnie z powrotem? Czy w darowiźnie można dodać jakiś paragraf regulujący tą kwestię?
Z poważaniem
Grzegorz Lubicki
Kancelaria
Posted at 14:59h, 06 lipcaW umowie darowizny można zawrzeć klauzulę stanowiącą, że przedmiot darowizny jest już w posiadaniu obdarowanego, a z chwilą zawarcia umowy przechodzi na niego pełnia praw do posiadania, korzystania oraz rozporządzania darowaną rzeczą.
Jeżeli chodzi o zgłoszenie otrzymanej od rodziców darowizny, kwotę otrzymaną od każdego z nich trzeba będzie zgłosić odrębnie. Jedyną trudnością, jaką może wygenerować opisana przez Pana sytuacja jest problem z uzyskaniem zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. W przypadku, kiedy przedmiotem darowizny jest kwota pieniężna, do uzyskania zwolnienia konieczne jest udokumentowanie otrzymania go na przelewem na rachunek bankowy obdarowanego poprzez dołączenie, na przykład, potwierdzenia przelewu. Jednakże Urzędowi Skarbowemu często zdarza się kwestionować możliwość skorzystania ze zwolnienia w przypadku, kiedy darowizna nie wpłynęła bezpośrednio na konto obdarowanego albo nie została przelana bezpośrednio z rachunku darczyńcy. Od decyzji Urzędu Skarbowego można się jednak odwołać do sądu, a sądy administracyjne dotychczas orzekały na korzyść osób znajdujących się w podobnej do Pana sytuacji. Reasumując, sugeruję, aby pieniądze zwrócić przelewem na konto rodziców jako ich należność za sprzedane udziały w mieszkaniu, a następnie rodzice darują pieniądze Panu i w tym celu zrobią przelew bankowy z wyraźna adnotacją, ze jest to darowizna.
Bartosz
Posted at 14:46h, 06 lipcaSzanowni Państwo,
Mam pewne wątpliwości co do takiej sytuacji:
Zdarzenie miało miejsce 01.03.2017. Rodzic poprosił mnie o wpłatę na konto kwoty w wysokości 30 tysięcy PLN. Była to usługa wyręczenia rodzica ze względów mobilności.
Wpłata była dokonana we Wpłatomacie na moje konto, z którego potem pieniądze zostały przelane na konto rodzica.
Nie była to w żadnym wypadku darowizna ani pożyczka, tylko zwykła operacja techniczna wyręczenia.
Na ten przykład jest przepływ transakcji:
(Wpłata we Wpłatomacie na moje konto –> Zaksięgowanie pieniędzy na moim koncie –> Zlecenie przelewu do rodzica z tytułem „Wpłata we Wpłatomacie”. Cała transakcja zrealizowana w przeciągu 3 dni.
Czy w razie hipotetycznej kontroli ze strony US, co by było wymagane, żeby nie zostało to nieodpowiednio skategaryzowane i podciągnięte pod kategorię, którą nie jest (tj. darowizna, pożyczka)?
Jak się można przed tym ochronić, nikt nie ma złych zamiarów?
Czy wymagane są jakieś dokumenty poświadczające taką sytuację sprzed tej daty – np. dokument prośby mojego rodzica o to, żebym wykonał taką i taką czynność oraz udokumentowanie to logicznym ciągiem ruchów (tj. opisane wyżej)?
Kancelaria
Posted at 15:01h, 06 lipcaZ opisu stanu faktycznego można wywnioskować, że w przypadku kontroli Urzędu Skarbowego organ ten może potraktować wpłatę na konto jako darowiznę, której nie zgłosił Pan w wymaganym, sześciomiesięcznym terminie. Wtedy prawdopodobnie zostanie wszczęte postępowanie wyjaśniające, w toku którego Pan oraz Rodzic powinniście wykazać, że przeprowadzona transakcja w rzeczywistości nie była darowizną. Z ostrożności Pana Rodzic powinien spisać oświadczenie, z którego będzie wynikało, z jakiego źródła pochodziły pieniądze oraz w jaki sposób wpłynęły na jego konto.
Sytuacja jest dość nietypowa i na obecnym etapie czysto hipotetyczna, toteż nie jesteśmy w stanie przewidzieć jak przebiegnie ewentualne postępowanie wyjaśniające.
Grzegorz
Posted at 14:40h, 06 lipcaDzień dobry,
Mamy z żoną zaciągnięty kredyt hipoteczny na budowę domu. środki z tego kredytu trafiają na moje konto. Jeśli przekazuję część tych środków na konto żony celem opłacenia np materiałów budowlanych to czy będzie to traktowane jako darowizna i podlega opodatkowaniu? pozdrawiam
Kancelaria
Posted at 15:01h, 06 lipcaJeżeli pozostają Państwo we wspólności majątkowej małżeńskiej, to w opisanym przez Pana przypadku nie mamy w ogóle do czynienia z darowizną, gdyż środki, które trafiają na Pana konto należą do majątku wspólnego Pana i żony, zatem przelewów nigdzie zgłaszać nie trzeba.
Daniel
Posted at 14:39h, 06 lipcaWitam, tata chce mi podarować 50 tys do mieszkania. Wziął kredyt ze Skoku 35tys w gotówce( bo nie ma tam konta). Od razu zlecił dyspozycje przesłania na moje konto z tytułem „darowizna dla …”. Pozostałe 15 tys planuje zrobić przekazem pocztowym. Czy wszystko będzie zgodne z prawem ? Oczywiście do 6 miesięcy zgłoszę do US.
Kancelaria
Posted at 15:01h, 06 lipcaDarowizna będzie zgodna z prawem, jednak wykonanie jej w częściach przy jednoczesnym braku umowy traktuje się jako dokonanie kilku darowizn, a nie jednej w ratach, trzeba będzie te dwie „raty” zgłosić do Urzędu Skarbowego osobno, tak, jak gdyby były osobnymi darowiznami.
Darowizny należy zgłosić na druku SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od dnia otrzymania darowizny, uwzględniając w treści zgłoszenia także darowizny otrzymane od tego samego darczyńcy w ciągu 5 lat poprzedzających rok, w którym otrzymano ostatnią.
Bartosz
Posted at 14:38h, 06 lipcaWitam serdecznie,
Mam pytanie odnośnie zgłoszenia deklaracji dotyczacego darowizny. Otrzymalem od rodzicow Grupa 0, przelew darowizn:
listopad 13 2017 – 20 tys PLN,
grudzien 13 2017 – 30 tys PLN,
Styczen 13 2018 – 40 tys PLN,
Lacznie daje 90 tysiecy PLN na przestrzeni 3 miesiecy.
Chcialbym to uregulowac z US, czytalem ze nalezy zlozyc druk ZSD(3).
Moje pytania – czy dla każdej z wpłat należy zrobić oddzielne zeznanie podatkowe czy wpisac po prostu sume?
Pytanie numer 2: W przypadku gdy zdażyło się we wcześniejszym okresie kilka wpłat „niedarowizn” na konkretny cel to czy trzeba to uwzgledniac? Sumy lacznie z ostatnich 4 lat to okolo 10 000 PLN.
Z pozdrowieniami.
Kancelaria
Posted at 15:01h, 06 lipcaW opisanym przez Pana przypadku mamy do czynienia nie z jedną darowizną wypłacaną w ratach, ale z kilkoma darowiznami dokonywanymi w niewielkich odstępach czasu, zatem trzeba będzie zgłosić je osobno. Deklaracja, jakiej potrzebuje Pan do dokonania zgłoszenia to SD-Z2. Darowiznę od darczyńcy należącego do grupy zerowej należy złożyć w terminie sześciu miesięcy od jej otrzymania, zatem nawet w przypadku tej dokonanej w listopadzie, na zgłoszenie ma Pan jeszcze dużo czasu.
Wypełniając formularz deklaracji, należy ująć w niej także darowizny otrzymane od tego samego darczyńcy w ciągu 5 lat poprzedzających rok, w którym dostał Pan ostatnią. Zgłaszając listopadowa darowiznę trzeba zatem będzie wykazać w zgłoszeniu te drobne kwoty, które otrzymywał Pan wcześniej ( w ciągu czterech poprzednich lat), zgłaszając grudniową – te z lat poprzednich oraz listopadową i tak dalej.
Janusz
Posted at 14:38h, 06 lipcaWitam.
Chciałbym – nietypowo – zrobić darowiznę dla swojego ojca, który mieszka w Niemczech. Kwota przekracza 9.637 zł.
Czy mogę zrobić przelew i zgłosić to do US?
Kancelaria
Posted at 15:01h, 06 lipcaPrzepisy regulujące uiszczanie podatku od spadków i darowizn nie regulują wprost tego, czy fakt dokonania darowizny zgłosić ma darczyńca czy obdarowany. Na ogół przyjmuje się jednak, że obowiązek taki ciąży na obdarowanym, gdyż to jego dotknąć mogą negatywne konsekwencje w przypadku niedopełnienia takiego obowiązku. Darowiznę zgłosić musi zatem Pana ojciec.
Jednakże stwierdzenie, że to obdarowany obowiązany jest do dokonania zgłoszenia oznacza, że na deklaracji musi się znaleźć jego podpis, a to, kto do Urzędu deklarację dostarczy nie ma żadnego znaczenia. Będzie Pan zatem mógł doręczyć ją osobiście lub pocztą w imieniu ojca, jednak to on musi ją wcześniej podpisać.